問題描述

我公司是置業公司，名下有一未竣工項目，公司若注銷，應該怎么處理？深圳代辦注冊公司為您解析。

專家回復

企業清算的所得稅處理，是指企業在不再持續經營，發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。深圳注銷公司時，一般需要將資產進行處置，并確認資產轉讓所得或損失。實務中公司向稅務機關辦理注銷清稅時，稅務機關一般也會要求公司將賬面的資產進行清理處置。公司可根據實際情況將未竣工項目有償轉讓，由于未竣工項目屬于在建工程，轉讓在建工程都可能涉及繳納印花稅、增值稅及附加稅費、土地增值稅、企業所得稅等。

政策依據

  《關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）：

一、企業清算的所得稅處理，是指企業在不再持續經營，發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。

二、企業清算的所得稅處理包括以下內容：

(一)全部資產均應按可變現價值或交易價格，確認資產轉讓所得或損失；

(二)確認債權清理、債務清償的所得或損失；

(三)改變持續經營核算原則，對預提或待攤性質的費用進行處理；

(四)依法彌補虧損，確定清算所得；

(五)計算并繳納清算所得稅；

(六)確定可向股東分配的剩余財產、應付股息等。

三、企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅基礎、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額，為清算所得。

企業應將整個清算期作為一個獨立的納稅年度計算清算所得。

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